震?？萍际諉栐兒阂笳f明現(xiàn)金流量及盈利情況的影響因素

2020/9/29 10:08:21 挖貝網(wǎng) 王曉月

挖貝網(wǎng)9月29日，震?？萍紕?chuàng)業(yè)板IPO材料獲受理，近日，深交所對(duì)其發(fā)放問詢函，要求結(jié)合應(yīng)收賬款及應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)率、對(duì)供應(yīng)商付款和客戶回款信用政策等因素，分析并披露上述事項(xiàng)對(duì)發(fā)行人現(xiàn)金流量及盈利情況的影響。

保薦機(jī)構(gòu)和申報(bào)會(huì)計(jì)師進(jìn)行了核查，核查過程如下，獲取并復(fù)核應(yīng)收賬款賬齡及逾期應(yīng)收款明細(xì)，分析逾期原因，分析壞賬準(zhǔn)備計(jì)提的依據(jù)和合理性，判斷是否存在延遲計(jì)提或減少計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的情形；獲取和分析報(bào)告期各期末應(yīng)收賬款前十名單位的銷售金額、應(yīng)收賬款余額及占銷售金額的比例、當(dāng)期回款金額占銷售金額比例、銷售內(nèi)容、信用政策、賬齡、壞賬準(zhǔn)備計(jì)提情況以及期末超出信用期的金額等信息；獲取和分析報(bào)告期各期銷售收入前十大客戶的銷售情況，分析其與應(yīng)收賬款前十名單位之間存在不一致的原因及合理性；計(jì)算和分析報(bào)告期內(nèi)發(fā)行人客戶當(dāng)期回款金額占發(fā)行人當(dāng)期對(duì)其銷售金額的比例，判斷是否存在異常情況并分析其形成原因與合理性；對(duì)報(bào)告期內(nèi)的應(yīng)收賬款執(zhí)行函證程序，對(duì)各期函證選取的標(biāo)準(zhǔn)是否合理進(jìn)行復(fù)核，統(tǒng)計(jì)和分析發(fā)函率、回函率、回函金額占各期應(yīng)收賬款余額比例等；結(jié)合質(zhì)保金占應(yīng)收賬款比重，逾期質(zhì)保金占逾期應(yīng)收賬款比重，分析質(zhì)保金逾期未收回的原因；結(jié)合客戶、供應(yīng)商信用期政策、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)率，分析發(fā)行人現(xiàn)金流量對(duì)盈利情況的影響。

保薦機(jī)構(gòu)和申報(bào)會(huì)計(jì)師認(rèn)為，應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備計(jì)提充分，應(yīng)收賬款逾期主要系因?yàn)橘|(zhì)保金存在拖欠以及受2020年新冠疫情影響所致，應(yīng)收賬款逾期比例與質(zhì)保金比例不具有相關(guān)性；逾期一年以上的質(zhì)保金的會(huì)計(jì)確認(rèn)與計(jì)量符合新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定；截至目前各期應(yīng)收賬款的期后回款情況良好，2020年上半年發(fā)行人應(yīng)收賬款及應(yīng)收票據(jù)金額、與營(yíng)業(yè)收入的比例變動(dòng)主要受新冠疫情影響放緩，對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~有一定影響，發(fā)行人已采取相應(yīng)催款應(yīng)對(duì)措施，截止目前回款進(jìn)度符合預(yù)期，應(yīng)收賬款逾期不可收回風(fēng)險(xiǎn)總體可控；發(fā)行人應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率慢于應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)率，從而形成了現(xiàn)金流收支的時(shí)間差，上述現(xiàn)金流收支時(shí)間差使公司發(fā)生銀行借款，進(jìn)而通過支付銀行借款利息影響發(fā)行人盈利情況。

招股書顯示，震裕科技是專業(yè)從事精密級(jí)進(jìn)沖壓模具及下游精密結(jié)構(gòu)件的研發(fā)、設(shè)計(jì)、生產(chǎn)和銷售的高新技術(shù)企業(yè)。

資料顯示，保薦機(jī)構(gòu)為民生證券股份有限公司，保薦代表人為田尚清，劉佳夏，會(huì)計(jì)師事務(wù)所為中匯會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙），簽字會(huì)計(jì)師為謝賢慶，黃平。

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